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Lucro real, lucro presumido e Simples Nacional: o que s√£o e como escolher

Lucro real, lucro presumido e Simples Nacional

Lucro real, lucro presumido e Simples Nacional: o que s√£o e como escolher

Acredite: conhecer e saber como escolher o regime tributário mais adequado para sua empresa pode fazer toda a diferença nos resultados obtidos. Com o regime certo, seu negócio não apenas se mantém regular como também garante um pagamento de impostos mais em conta, sabia? Atualmente, os três principais regimes aplicáveis a pequenas empresas brasileiras incluem lucro real, lucro presumido e Simples Nacional. Neste artigo, você entenderá as diferenças entre eles, além de aprender a escolher o ideal para sua organização! Então continue conosco:

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Lucro real

O lucro real é um regime tributário calculado com base no lucro total dentro de determinado período. Por isso, é uma opção que exige um controle fiscal e de registro muito maior, já que não deve existir qualquer divergência nos dados para os resultados serem confiáveis. E essa necessidade maior de controle também traz uma significativa vantagem secundária: regularidade fiscal.

Esse tipo de regime de tributa√ß√£o √© obrigat√≥rio para todas as empresas que faturam mais de 48 milh√Ķes de reais ao ano, mas pode ser utilizado como alternativa por empresas menores. E embora seja um sistema mais caro, √© uma op√ß√£o para pessoas jur√≠dicas que se beneficiam de cr√©ditos fiscais ou que possuem preju√≠zos anteriores.

No Lucro Real, o percentual de PIS e Cofins mais que dobra de valor, sendo, respectivamente, 1,65% para PIS e 7,60% para Cofins. Por√©m, para minimizar tal aumento, √© permitida a dedu√ß√£o de algumas despesas no c√°lculo das contribui√ß√Ķes, tais como: insumos de produ√ß√£o, alugueis, parcelas de Leasing, deprecia√ß√£o de m√°quinas, compras de produtos, etc.

A alíquota do IRPJ é de 15% em relação ao lucro do período e o CSLL é de 9%. Se o valor médio de lucro mensal ultrapassar 20 mil reais, então há uma cobrança adicional de 10% no IRPJ sobre este acréscimo.

Lucro presumido

No regime de lucro presumido, por sua vez, a base de c√°lculo √© uma porcentagem do lucro do per√≠odo observado. Esse percentual varia de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida. Mas j√° podemos adiantar que a base em 32% √© mais comum. √Č sobre o valor da base de c√°lculo que incide as al√≠quota de 15% do IRPJ e 9% do CSLL. Aqui tamb√©m, se o lucro¬†m√©dio mensal for maior do que 20 mil reais, h√° acr√©scimo de 10% ao restante.

Esse regime de tributa√ß√£o √© facultado a todas as empresas que t√™m faturamento bruto anual de at√© 48 milh√Ķes de reais, sendo, por isso, uma op√ß√£o muito utilizada por pequenos e m√©dios empreendimentos. Apesar disso, √© uma op√ß√£o ainda mais vantajosa quando a empresa possui um lucro maior. Isso porque, independentemente da margem de lucro, a base de c√°lculo se mant√©m fixa na porcentagem indicada para aquela atividade.

No Lucro Presumido as empresas pagam essas duas contribui√ß√Ķes, PIS de 0,65% e Cofins de ¬†3,00%, sobre o valor da receita bruta (valor total da nota fiscal), n√£o podendo deduzir nenhuma despesa dessa receita, com exce√ß√£o das devolu√ß√Ķes de venda, abatimentos ou vendas canceladas.

Simples Nacional

Já o Simples Nacional é uma alternativa mais benéfica para micro e pequenas empresas, uma vez que normalmente favorece um pagamento de imposto mais em conta. Além disso, as empresas sob esse regime de tributação pagam 8 impostos federais, estaduais e municipais em uma só guia, o que facilita bastante o processo. Os impostos contemplados pelo Simples Nacional incluem IRPJ, CSLL, ISS, INSS, ICMS, IPI, PIS e COFINS. O Simples também facilita todo o processo de contabilidade da empresa, diminuindo os gastos necessários para garantir sua regularidade fiscal.

Para participar do Simples, a receita bruta da empresa precisa atender √†s seguintes condi√ß√Ķes:

  • Microempreendedor individual: at√© 60 mil reais por ano;
  • Microempresas: at√© 360 mil reais por ano;
  • Empresa de pequeno porte: entre 360 mil e 3,6 milh√Ķes de reais por ano.

Mas aten√ß√£o: √© preciso ter em mente que nem todas as √°reas de atua√ß√£o podem participar do Simples. Al√©m disso, a al√≠quota que incide em cada um desses impostos √© calculada com base na atividade econ√īmica da empresa.

Escolha acertada

Para escolher qual regime de tributa√ß√£o √© mais adequado para seu neg√≥cio, √© preciso primeiramente observar a atividade econ√īmica da empresa e seu faturamento. Dependendo desses dados, pode ser que seu neg√≥cio n√£o se enquadre nos crit√©rios do Simples, por exemplo.

No caso de a ado√ß√£o dos tr√™s regimes ser poss√≠vel, √© preciso pensar na atua√ß√£o e nas necessidades espec√≠ficas da empresa. Se o neg√≥cio for menor e n√£o tiver um lucro t√£o expressivo, a melhor op√ß√£o √© o Simples Nacional, por pura conveni√™ncia. J√° o lucro presumido pode ser mais vantajoso quando a empresa tem lucro acima da margem dos 32%, levando a uma redu√ß√£o de impostos. O lucro real, por sua vez, deve ser utilizado apenas em condi√ß√Ķes muito espec√≠ficas se sua empresa n√£o estiver obrigada a ele. Basicamente, por tornar todo o processo cont√°bil mais complicado, √© uma op√ß√£o menos recomendada para pequenas empresas.

Em geral, a melhor forma de escolher o regime de tributa√ß√£o correto √© contando com um bom profissional de contabilidade ou com uma empresa expert na √°rea, que seja capaz de ajud√°-lo na tomada de decis√£o. Para isso, ser√£o realizadas simula√ß√Ķes com as condi√ß√Ķes espec√≠ficas da sua empresa de modo que voc√™ encontre a configura√ß√£o mais vantajosa. Como a escolha errada pode afetar a rentabilidade da empresa, tornando-a, portanto, menos competitiva, √© melhor se prevenir!

Lucro real, lucro presumido e Simples Nacional são três formas de tributação diferentes entre si, sendo cada uma mais indicada em um caso e para um tipo de empresa. Por isso, além de conhecer o que são e quais são suas diferenças, é indispensável que você realize um processo de análise voltado para o negócio a fim de identificar qual é a melhor opção. Com a escolha certa, sua empresa se tornará mais promissora e precisará se preocupar bem menos com os impostos devidos.

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